B2B电子发票2027新规

关键时间线

德国 B2B 电子发票（E-Rechnung）强制化分阶段推进。自 2025 年 1 月 1 日起，所有企业必须能够接收电子发票；2026 年底前为过渡期；自 2027 年 1 月 1 日起，大企业进入强制开具阶段——2026 年营业额超过 80 万欧元的企业，必须开具结构化电子发票；自 2028 年 1 月 1 日起，电子发票开具全面强制。

普通 PDF 不等于电子发票

普通 PDF 文件不满足电子发票要求。真正的结构化电子发票主要有两种格式：XRechnung 为 XML 格式，须使用专用阅读器才能查看；ZUGFeRD 为 PDF 与 XML 混合格式，可用普通 PDF 阅读器打开，对接收方体验与普通 PDF 几乎一致。

是否需要采购专门系统

接收方面，最基础的方案是配置一个专用邮箱，法律上即已满足接收义务；读取 XRechnung 可使用免费的在线阅读器，联邦政府亦在 ELSTER 门户提供免费工具，ZUGFeRD 则可用普通 PDF 阅读器打开。开具方面，PDF24、WISO MeinBüro 基础版等免费工具可生成电子发票；已使用 DATEV、Lexware、sevDesk 等记账软件的企业，多数已支持或经更新后支持电子发票格式，通常无需额外采购；仅在处理大量发票、需要自动化时，才可能须升级 ERP 模块，费用因系统而异。

豁免开具的情形

以下情形无需开具电子发票，但仍须具备接收能力：适用小规模纳税人规则（Kleinunternehmerregelung）的企业、金额低于 250 欧元的发票、交通票据，以及特定免税服务（如公益机构提供的服务）。

2026 年应完成的准备

建议最迟在 2026 年落实三项措施：其一，设置专用邮箱接收电子发票并下载免费阅读器读取 XRechnung，这是成本最低的合规方案；其二，确认自身营业额是否会在 2026 年超过 80 万欧元，以此判断属于 2027 年还是 2028 年进入强制开具；其三，若在使用 DATEV、Lexware 等软件，确认版本是否已支持电子发票格式，通常可通过免费更新获得支持。